| http://www.MianFeiLunWen.com 免费论文网 2006-12-18 2:44:14 |
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被审计单位基本情况
根据湖北省审计厅统一部署，我们对下属某市2000年度税收政策执行及财务收支情况进行了就地审计，该地税部门共有干部职工287人，全系统按经济区划设置征收单位10个，局机关内设科室6个。全市共有纳税户4407个，其中股份制企业对个，国营企业146个，集团企业149个，私营企业 84个，中外合资企业1个，个体经营户3980户。机关信息化建设已初规模，该局拥有计算机24台，基本实现网络联接，计算机及网络技术已深入到纳税征管业务工作中，数据传输、税款开票做帐已经电子信息化，实际操作中我们以其NOVELL网作为计算机审计的重点。
计算机审计中发现的问题
（一）“平面扫描”，暴露表面问题该机关内部有两个网络，一个是机关信息传递使用的NT网络操作系统，一个是安装“税收管理信息系统”的NOVELL网络操作系统。其中“税收管理信息系统”，是湖北省地方税务局计算中心按照国家税务总局提出的“以纳税申报和优质服务为基础，以计算机网络为依据，集中征收，重点稽查”的指导思想而开发的税收管理信息系统，涵盖了税务征管的各个环节。在熟悉了解被审计单位硬件、软件后，从该单位的某台计算机上直接取得其对上级地税部门2000年各类报表及工作总结的原始电子文档。从原始电子文档中发现审计线索，核实超范围比例多提229万元手续费的问题。
（二）找准漏洞，接入网络，采集数据，揭露问题；
该被审计单位的税收征管系统是运行在UCDOS环境下由FOXPRO数据库支持的小型网络系统，全局纳税资料均存储于该NOVELL，网络服务器内，整个网络由多台工作站（开税票的计算机）联接构成，多数工作站为无盘工作站，并且网络访问权限低下，只发现一台既有硬盘又装有WINDOWS95操作系统的开票工作站。如能够将服务器上的“YSJ”及“DMF”（原始数据文件）全面采集到我们自身所带的电脑笔记本，则完成对原始电子数据台帐的采集，我们采取以下步骤完成计算机辅助审计揭露问题的过程：
第一步，将自带的电脑笔记本（内装WIN98系统可与WIN95系统数据互传），以直接电缆联接方式与那台带硬盘、装有WIN95的工作站相联，为进一步获取审计数据打基础。
第二步，用超级用户名登入到网络服务器，下载有用审计数据文件，将YSJ及DMF的所有内容下载到本地硬盘，将该工作站重新转换到WINDOWS操作方式，传数据到电脑笔记本。原始电子记帐数据即全部取得，其中包含原始税票库，原始申报数据库，原始定税库，作废税票数据库，投调税登记数据库，纳税人税种认定存档数据库和税务登记数据库等，记录总数多达1万3千多条。
第三步，运用数据采集分析软件及EXCEL软件，进行筛选、分类、汇总得到以下数据：
该被审计单位数据汇总得到2000年共组织入库各项收入3804．56万元，占本级收入计划3859万元的98．8％，比上年同期增收455．7万元，增长13．6％。其中税收收入完成3669万元，占年度计划3716万元的12．9％，比上年增收437．5万元，增长98．7％。按收入级次划分，完成省级收入226．08万元，为年度计划306万元的73．9％，市级收入完成3443．16万元，占计划的11．9％。
机关财务收支状况，资金来源862万元，上年结转151万元，本年收入711万元（不含提退末达52万元），其中：省局拨入199万元、本级财政157万元。支出合计775万元，其中：工资、津贴359万元，购置费47万元，其他191万元，基建支出132万元，年末结存87万元。
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